Būti ar nebūti PVM mokėtoju
Ar verta būti PVM mokėtoju? Nėra vieno atsakymo į šį amžiną smulkiojo verslo klausimą. Yra situacijų, kada PVM mokestis padidina pelną, ir yra situacijų, kai negailestingai apkramto uždarbį.
Asmeniškai tikiu, kad šio mokesčio bijoti nereikia. Reikia tik atlikti skaičiavimus, kaip jis paveiks verslo pelno maržą, nusistatyti kainodarą, nebijoti peržengti baisiosios 45 000 Eur ribos ir toliau augti.
Šių įžvalgų tikslas – pažvelgti į paprasto žmogaus paprastą verslą ir apskaičiuoti, kaipgi viską pakeistų tas baisusis pridėtinės vertės mokestis.
Mechaniko Leono didžioji dalis išteklių – rankų darbas ir smegenys. Įsigijimų sąlyginai neturi labai daug. Už automobilio remontą jis nusistatęs 2 000 Eur kainą, ir Leonui lieka 1 516 Eur pelno.
Įsiregistravus PVM mokėtoju, pasikeičia ne tik pardavimo, bet ir pirkimo kaina:
– prie pardavimo kainos Leonas turės pridėti 21 % PVM ir sumokėti jį į valstybės biudžetą;
– įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM Leonui sugrįš iš valstybės biudžeto (įvyks vadinamoji PVM atskaita).
Leonui tapus PVM mokėtoju ir PVM pridėjus prie kainos, jo pelnas netgi padidėja iki 1 600 Eur. O taip atsitinka dėl to, kad jo pirkimai atpinga. Jeigu vizualiai palyginsite abi (pirmą ir antrąją) lenteles, tai pirmojoje pelnas skaičiuojamas toje grafoje, kur yra galutinės kainos. Antrojoje lentelėje pelno apskaičiavimas persikelia į grafą be PVM, nes Leono išlaidos yra pirkimų suma be PVM, o pajamos – pardavimo suma be PVM.
Kaip bus keičiama kainodara – tik pačio verslo reikalas. Nėra vienos taisyklės. Ar PVM bus viršaus, ar kaina nesikeis ir bus aukojamas pelnas, ar pasirinktas tarpinis variantas. Jeigu Leonas labai geras specialistas ir konkurencija jam nesvarbi, jis gali naudoti modelį, kai PVM pridedamas prie pirminės kainos, ir galutinė kaina vartotojui yra 2 420 Eur.
Tačiau jeigu Leonui reikia atlaikyti konkurenciją, jis gali pasirinkti nedidinti kainos, t. y. aukoti savo pelno dalį. Šiuo atveju jo pelno marža sumažėtų ne 420 Eur, kaip dažnai klaidingai manoma, o 263 Eur (pardavimo ir pirkimo PVM skirtumu).
Yra ir trečias variantas. Leonas gali nedidinti savo paslaugos kainos maksimaliai iki 2 420 Eur. Jis gali apskaičiuoti, kokia turėtų būti jo paslaugos kaina, kad pelnas išliktų toks, koks buvo iki tapimo PVM mokėtoju, t. y. 1 516 Eur. Tokiu atveju Leono paslaugos kaina būtų 2 318 Eur.
Jeigu Leonas teikia paslaugas tik fiziniams asmenims, jis turi du vienodai nemalonius pasirinkimo variantus: arba didinti paslaugos kainą, arba mažinti pelno maržą. Bet jeigu Leono klientai yra kiti verslai PVM mokėtojai, situacija apsiverčia.
Kai Leonas buvo ne PVM mokėtojas, paslauga kainavo 2 000 Eur ir uždirbdavo 1 516 Eur pelno (pirmoji lentelė). Įsiregistravęs PVM mokėtoju, Leonas prie kainos pridėjo 21 %, t. y. galutinė kaina su PVM 2 420 Eur.
Jo pirkėjas UAB „Kadagys“ yra PVM mokėtojas.
PVM mokėtojai pirkdami paslaugas ar prekes savo veiklai pirkimo PVM susigrąžina iš valstybės biudžeto (pasinaudoja PVM atskaita), tad įmonė „Kadagys“ žino, kad jos kaštai mašinos remontui liko nepakitę, t. y. 2 000 Eur – kaina be PVM. Tai priežastis, kodėl verslai tarpusavyje beveik visada kalba apie kainas be PVM.
Leonui įsiregistravus PVM mokėtoju ir teikiant paslaugas kitiems verslams PVM mokėtojams, jo paslauga nepabrango, bet Leono pelnas padidėjo iki 1 600 Eur. Leonas netgi gali įmonei UAB „Kadagys“ pasiūlyti mažesnę kainą, išlaikant tokią pačią pelno maržą, ir taip užsitikrinti geresnę konkurenciją. Vieša paslaptis, kad PVM mokėtojai mieliau renkasi bendradarbiauti su kitais PVM mokėtojais.
Anksčiau pateikti preliminarūs skaičiavimai. Nereikėtų klaidingai manyti, kad PVM pirkimo metu sugrįžta tik nuo detalių ar įrankių. Atpinga visi pirkimai: nuomos, reklamos, tušinukų, konsultacijų ir daug daug kitų. Viskas, kas pirkta su PVM ir skirta veiklai. Kiekvienas jaunas verslas turėtų susidėlioti savo pirkimus ir pardavimus, kad galėtų įsivertinti, kaip keičiasi jo kainodara.
Skaičiavimų daug, kiekvienas verslas individualus, tad apžvelgti visas gyvenimo situacijas būtų sudėtinga. Mano patarimas – planuoti, skaičiuoti ir nebijoti.
